Una de las principales preguntas que se hacen las personas que se mudan a España es: ¿Cuándo seré residente fiscal en España?

Es importante comprender la fecha en la que se convertirá en residente fiscal en España, ya que esto determinará su responsabilidad fiscal en España.

Los residentes en España tributan sobre sus ingresos y ganancias mundiales (sujetos a la aplicación de los tratados de doble imposición), mientras que los no residentes en España tributan en España solo sobre los ingresos y ganancias españoles.

España también aplica un impuesto sobre el patrimonio que se aplica al valor de sus activos en todo el mundo si es residente fiscal en España, pero solo a sus activos españoles si no es residente fiscal en España.

Normas de residencia en España

El ejercicio fiscal en España es el año natural.

La legislación española establece que una persona física es residente fiscal en España si su lugar de residencia habitual se encuentra en España durante el ejercicio fiscal de que se trate. Una persona física puede tener su lugar de residencia habitual en España si Cual Se aplican las siguientes pruebas:

1. Pasan más de 183 días en un año calendario. Estos días no tienen por qué ser consecutivos.
   Las “ausencias temporales” de España a los efectos de la regla de los 183 días se ignoran a menos que se pueda demostrar que la persona tiene su residencia habitual en otro país durante más de 183 días en un año natural.




2. Su “centro de intereses económicos” está en España, es decir, donde se ubican la mayoría de sus inversiones, se desarrollan actividades comerciales o profesionales, se gestionan activos o donde la persona física percibe la mayor parte de sus ingresos.




3. Su “centro de intereses vitales” está en España. En la mayoría de los casos, esta prueba se cumplirá si el cónyuge y/o los hijos menores a cargo residen en España. Si se cumple este requisito, se presume que la persona reside en España, salvo prueba en contrario, aunque pueda permanecer en España menos de 183 días al año. Esta prueba generalmente se aplica a situaciones en las que uno de los cónyuges permanece en el hogar español, pero el otro cónyuge pasa una cantidad significativa de tiempo fuera de España, por ejemplo, en viajes de negocios. El cónyuge viajero se considera residente en España.

El ejercicio fiscal en España es el año natural. Según la legislación española, el ejercicio fiscal no puede dividirse a efectos de residencia. Será residente o no residente durante todo el año fiscal.

Planificación de la residencia fiscal española

Su responsabilidad fiscal en España en el año de su llegada generalmente depende de cuándo se mudó a España.

Si se muda a España durante la primera mitad del año natural, es probable que se le considere residente fiscal en España a partir del 1^Calle enero de ese año. Todos los ingresos y ganancias que surjan de usted a partir de 1^Calle Enero de ese año tributará en España. Esto puede dar lugar a una obligación fiscal en España sobre los ingresos que surjan antes de que usted se mude realmente a España.

Por ejemplo, si se mudó a España en mayo de 2023 y recibió un gran dividendo de una empresa del Reino Unido en abril de 2023, esta distribución estará sujeta a impuestos en España aunque se haya recibido antes de mudarse a España. En estas circunstancias, un crédito fiscal estaría disponible para cualquier impuesto del Reino Unido pagado sobre dividendos. Sin embargo, puede tener una responsabilidad mayor si el impuesto español sobre los ingresos por dividendos es más alto que el impuesto del Reino Unido.

También estaría sujeto al impuesto sobre el patrimonio de 2023, que se basaría en el valor de sus activos en todo el mundo al 31 de^Callediciembre de 2023, sujeto a la aplicación del tratado de doble imposición.

Si, en cambio, retrasa su traslado a España hasta agosto de 2023, podrá seguir siendo residente no español durante 2023, y convertirse en residente en España a partir del 1^Calle enero de 2024. En este caso, no estará obligado a pagar impuestos en España sobre ningún ingreso (fuente no española) recibido antes de su traslado a España, y evitará el impuesto en España sobre el ingreso (fuente no española) desde la fecha en que te mudaste a España hasta el 31^Calle Diciembre 2023.

Por ejemplo, en el escenario anterior, si recibe dividendos en el Reino Unido en octubre de 2023, no estará sujeto a impuestos en España ya que no es residente de España para el año 2023. Los dividendos también pueden escapar del impuesto en el Reino Unido, debido a la operación de algunos Exenciones fiscales en el Reino Unido Para no residentes en el Reino Unido.

Además, como residente no español, su responsabilidad por el impuesto sobre el patrimonio de 2023 se limitará a los activos españoles que posea el 31 de^Calle Diciembre 2023.

Por lo tanto, al planificar cuidadosamente el momento de su mudanza a España, es posible crear una oportunidad única para la planificación fiscal.

Próximos pasos

Si tiene la intención de mudarse a España, debe buscar asesoramiento profesional mucho antes de su mudanza planificada, para asegurarse de tener suficiente tiempo para planificar cuidadosamente el momento de su llegada a España, gestionar la reubicación de una manera fiscalmente eficiente, y aprovechar las oportunidades de planificación fiscal que se presenten.

De Giorgio Wealth Management Ltd se especializa en la planificación fiscal transfronteriza y brinda todos los aspectos del asesoramiento fiscal a las personas que buscan residir en España.

El contenido de este artículo pretende proporcionar una guía general sobre el tema. Se recomienda tomar el consejo de especialistas en tales circunstancias.

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