La Tax Foundation publicó recientemente 2022 Índice de Competitividad Fiscal Internacional (ITCI) Medir la competitividad y neutralidad de los sistemas fiscales de los países. Desde 2020, España ha caído del puesto 26^y a 34^y (de 38 países) en ITCI Debido a múltiples aumentos de impuestos, nuevos impuestos y bajo desempeño en los cinco componentes del índice.

En el caso de España, algunas de las 40 variables de política fiscal en ITCI por los gobiernos regionales. Por lo tanto, la Índice de Competitividad Tributaria Regional Española (RTCI) Completo ITCI Comparando 19 comunidades autónomas españolas en más de 60 variables en cinco grandes áreas fiscales: IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y otros impuestos autonómicos, y combinando los resultados para crear una clasificación final.

España puntúa mal en política fiscal de sociedades, ocupando el puesto 31^calle, debido a una combinación de factores. En primer lugar, España cuenta con un Fondo de Patentes y un Crédito de Investigación y Desarrollo. En segundo lugar, es uno de los ocho países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que han implementado un Impuesto sobre Servicios Digitales (DST). En tercer lugar, tiene una tasa impositiva corporativa relativamente alta del 25 por ciento, más alta que el promedio de la OCDE (23,6 por ciento). Y algunas regiones tienen tasas más altas que la tasa general del impuesto a las ganancias corporativas de España, como Navarra con un 28 por ciento.

El componente de impuestos individuales de España también es débil, por debajo del 16^y En 2021 a 25^y este año ITCI Como resultado de la mayor tasa de impuesto a la renta pasando de 43.5% a 45.5%. Este es el tipo de IRPF más alto a aplicar en 2021 en la Comunidad de Madrid, la región más competitiva del país según nosotros RTCI. Cuando el gobierno central español elevó la tasa más alta del impuesto sobre la renta en dos puntos porcentuales, Madrid Aceptó bajar los impuestos generales 0,5 puntos para todos los trabajadores, y fijando la tasa marginal actual más alta del impuesto sobre la renta (central y provincial) en 45 por ciento.

Aunque la competencia fiscal ha ayudado a controlar los aumentos de impuestos en algunas regiones, 13 regiones todavía disfrutan de tasas impositivas marginales más altas que Alemania (47 por ciento). Algunas regiones de España, como la Comunidad Valenciana, tienen la cuarta tasa de impuesto sobre la renta más alta de Europa (54 por ciento), después de Dinamarca (55,9 por ciento), Francia (55,4 por ciento) y Austria (55 por ciento). La tasa legal más alta en Valencia se aplica a ingresos superiores a 475 000 € (470 250 USD), mientras que la tasa de Austria solo se aplica a ingresos superiores a 1 millón de euros (0,99 millones de dólares). Dinamarca tiene una tasa impositiva alta porque no depende de las contribuciones a la seguridad social como parte de su combinación de impuestos, como lo hacen España y otros países.

España ocupa el puesto 19^y en el componente del impuesto al consumo. Sin embargo, menos del 50 por ciento del consumo está cubierto por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a exenciones que complican el orden público y distorsionan las opciones de los consumidores. Una base de IVA más amplia podría crear espacio fiscal para reducir la tasa general del IVA en un 21 por ciento.

España tiene la peor puntuación en el impuesto sobre bienes inmuebles (37.^y), con múltiples impuestos sobre la propiedad distorsionados. España tiene un impuesto sobre bienes inmuebles, un impuesto sobre transmisiones patrimoniales, una carga sobre el capital y un impuesto sobre las transacciones financieras.

Además, España impone un impuesto sobre el patrimonio neto además de los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Sin embargo, no todas las regiones de España cobran un impuesto sobre el patrimonio neto. En 2008, cuando el gobierno central de España abolió el impuesto sobre el patrimonio neto y luego lo reintrodujo tres años después, Madrid mantuvo una exención del 100% del impuesto. Similar a Madrid, Andalucía acordó en septiembre de 2022 100% comodidad, mientras que Galicia busca aumentar la exención fiscal del 25 por ciento actual al 50 por ciento. El resto de España impone un impuesto progresivo sobre el patrimonio, que va del 0,16% al 3,75% en Extremadura. A día de hoy, solo dos países europeos imponen un impuesto sobre el patrimonio neto -Noruega y Suiza- y a tipos muy inferiores a los de las regiones españolas. Noruega cobra un impuesto sobre el patrimonio neto del 1,1 por ciento, apenas más de una cuarta parte de la tasa impositiva sobre el patrimonio más alta de Extremadura, mientras que la tasa impositiva sobre el patrimonio más alta en Zúrich, Suiza, es solo del 0,7 por ciento. Aunque la mayoría de los países de la OCDE han abolido los impuestos sobre el patrimonio, también lo ha hecho el gobierno central español anunciar nuevo Impuesto sobre el patrimonio con un tipo impositivo superior al 3,5 por ciento en respuesta a la exención del impuesto sobre el patrimonio en Madrid y Andalucía.

Asturias y otras 12 regiones españolas lideran el ranking de impuestos sobre sucesiones, sucesiones y donaciones en Europa

Al igual que un impuesto sobre el patrimonio neto, los impuestos sobre sucesiones y donaciones en España son recaudados y administrados por los gobiernos regionales. Las tasas del impuesto de sucesiones legales regionales en España pueden alcanzar niveles de hasta el 87,6 por ciento (en Asturias), dependiendo no solo del nivel de la cantidad heredada sino también del nivel de riqueza anterior a la herencia y la proximidad familiar a la herencia. No es sorprendente que las regiones españolas tengan las tasas de impuesto a la herencia más altas de Europa; Trece regiones españolas tienen la tasa impositiva legal más alta superior a la tasa del 80 por ciento aplicada por Bélgica.

La competencia fiscal ha resultado eficaz; Algunas regiones españolas ya están imitando a Madrid y otras reformas fiscales pioneras. Castilla y Leónpor ejemplo, siete centros mejoraron en general (de 13^y a 6^y En el RTCI) tras la reforma del impuesto de sucesiones. En 2022, Andalucía fue la primera región en reducir la tasa impositiva máxima legal sobre sucesiones del 81,6 % al 49,6 %, justo por debajo de la tasa impositiva máxima de Alemania y Suiza del 50 %.

Mientras que los impuestos sobre sucesiones y donaciones recoger un poco de ingresosa Un estudio reciente reveló que las herencias pueden reducir la desigualdad de la riqueza ya que las transferencias son proporcionalmente mayores (en relación con la riqueza anterior a la herencia) para los hogares que se encuentran más abajo en la distribución de la riqueza. Esto es especialmente cierto en España, donde la riqueza heredada llega como parte del patrimonio neto. 95,6 por ciento. Por lo tanto, dada su limitada capacidad de recaudación de ingresos y su impacto negativo en la actividad empresarial, el ahorro y el empleo, los legisladores deberían considerar la eliminación de los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Actualmente, no existen impuestos sobre sucesiones, sucesiones o donaciones en 12 países de la OCDE: Australia, Austria, Canadá, Colombia, Costa Rica, Estonia, Israel, Letonia, Nueva Zelanda, Noruega, República Eslovaca y Suecia.

Nuevas reformas fiscales amenazan con reducir aún más la competitividad fiscal de España

Las reformas fiscales de España no se detienen aquí. El gobierno central planea introducir un nuevo impuesto a la riqueza o impuesto solidario y nuevamente Ascensores Aumento del impuesto sobre ganancias de capital y dividendos en 2 puntos porcentuales al 28 por ciento. La compensación por pérdidas fiscales de entidades pertenecientes a un grupo fiscal consolidado se limitará a: 50 por ciento de esa cantidad (actualmente el 70 por ciento) durante los siguientes dos años. Por el contrario, el impuesto sobre la renta de sociedades para las pequeñas empresas se reducirá al 23 por ciento.

Si bien el gobierno central no planea ajustar los tramos del impuesto sobre la renta según la inflación, lo ha hecho. Sugerir una ligera reducción en el tipo impositivo efectivo para las familias con ingresos inferiores a 21.000 € anuales. Sin embargo, en lugar Se reducirá la retención de impuestos El monto del impuesto sobre la renta pagado durante 2023 se reducirá para las familias de bajos ingresos, y no está claro que las facturas finales del impuesto sobre la renta para estas familias se reduzcan.

Si se implementan, estas políticas reducirán la clasificación general del país en 2023 ITCI de 34^y a 35^y. El rango del impuesto sobre la renta de las empresas bajará del 31^calle a 32^{Abreviatura II} Si bien el puntaje de impuestos individuales disminuirá ligeramente y el rango de impuestos a la propiedad bajará de 37^y a 38^y.

Estos nuevos aumentos de impuestos tienen el potencial de afectar negativamente la formación de capital, el crecimiento y la recuperación económica. Con un aumento del gasto público, la deuda y los impuestos, los desafíos económicos actuales de España podrían convertirse en una recesión prolongada. Los formuladores de políticas deben evitar aumentos de impuestos innecesarios y considerar eliminar los impuestos sobre la riqueza y la herencia, un impuesto a las transacciones financieras y un impuesto a los servicios digitales. Para aumentar la inversión privada y acelerar el crecimiento económico, España debería considerar el gasto total de inversión de capital y cambiar la combinación de impuestos hacia menos dañino Impuestos al consumo mediante la ampliación de la base del impuesto al valor agregado.

España debe implementar reformas fiscales que tengan el potencial de estimular la actividad económica apoyando la inversión privada y el empleo y atrayendo trabajadores altamente calificados al tiempo que aumenta su competitividad fiscal nacional e internacional.