Las incertidumbres sobre las especificaciones técnicas significan un nuevo retraso hasta enero de 2026 para la factura electrónica y la factura electrónica aprobada

Las dudas sobre que las especificaciones técnicas estén listas pronto para el mandato de facturación electrónica B2B propuesto por España significan que es probable que se pierda el lanzamiento esperado en julio de 2025. En cambio, la Administración Tributaria española ahora apunta a principios de 2026. Se han señalado problemas con el diseño de sintaxis. . Parece que España primero quiere completar las especificaciones técnicas de la factura electrónica antes de aprobar la legislación. Luego se podría completar la consulta pública sobre las especificaciones técnicas antes de que se apruebe la legislación.

El lanzamiento se realizará en dos fases:

1. 2026: 12 meses después de la publicación del reglamento definitivo en el Boletín Oficial: Grandes contribuyentes (facturación superior a 8 millones de euros); y
2. 2027: 24 meses después de la publicación de la norma final en el Diario Oficial: Todos los demás contribuyentes.

Por separado, Factura electrónica certificada por VERIFACTU en España También es probable que la implementación de los compromisos programados para el 1 de julio de 2025 se retrase hasta principios de 2026.

El 6 de mayo, la Comisión Europea confirmó la legislación española (Real Decreto de desarrollo de la Ley 18/2022) Crea y Crece para hacer cumplir la facturación electrónica entre empresas. La Comisión Europea ha presentado sus observaciones en respuesta a la solicitud de España de desviarse de una directiva de la UE y dar prioridad legal a las facturas electrónicas frente a las facturas en papel. El informe indicó que no hubo violación de la ley de la Unión Europea.

Las observaciones de la Comisión Europea se limitaron a comentarios sobre la redacción propuesta de la firma digital, incluidos los “sellos” que cubren también las facturas emitidas por personas jurídicas.

España aún no cuenta con la aprobación necesaria de la UE para imponer la factura electrónica. Sin embargo, la propia Unión Europea Requisitos de informes digitales de ViDA Las propuestas incluyen retirar este requisito lo antes posible, sujeto a la aprobación de los ministros de finanzas de la UE.

La aprobación de los planes de facturación electrónica B2B es inminente

En mayo de 2024, se espera que el gobierno español apruebe una legislación para introducir la facturación electrónica obligatoria para las transacciones entre empresas. Dado que el proyecto de ley requiere un aviso de al menos 12 meses antes de que se introduzcan los requisitos de presentación de informes, la fecha más temprana es ahora el 1 de enero de 2026, pero posiblemente más tarde dada la falta de especificaciones técnicas y la necesidad de largos tiempos de desarrollo para las autoridades fiscales, las empresas y los servicios de contabilidad. proveedores/planificación de recursos empresariales.

Además, los equipos técnicos de ejecución advierten que, en cualquier caso, será difícil lanzar el proyecto antes de mediados de 2025.

España seguirá un enfoque de dos etapas (ver más abajo), aplicándose inicialmente a los grandes contribuyentes (aquellos con una facturación superior a 8 millones de euros) en julio de 2025 o después. Luego se aplicará a todos los demás contribuyentes 12 meses después, en 2026.

La propia Unión Europea Requisitos de informes digitales de ViDA Los planes de presentación de informes dentro de la comunidad y facturación electrónica para 2028 se han pospuesto hasta al menos 2030. Es probable que España quiera tener en cuenta los requisitos técnicos finales y las fechas de lanzamiento en sus propios planes.

Junio ​​de 2023: España publica un proyecto de sistema de facturación electrónica: un centro contable central descentralizado con un portal público o despachos de terceros agentes autorizados

La Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (Agencia Estatal de Administración Tributaria) ha actualizado el borrador real decreto Por su propuesta Factura electrónica del impuesto al valor agregado El sistema se aplicaba a transacciones entre empresas y empresarios independientes. Existen especificaciones muy limitadas para el formato de las facturas electrónicas incluidas.

España ha optado por un modelo descentralizado de control continuo de transacciones con las siguientes opciones de presentación: UBL; facturas; ICI; o EDIFACT. Estará respaldado por una solución de facturación electrónica pública que representa un repositorio de facturas con una alternativa a las plataformas privadas de intercambio de facturación electrónica administradas por agentes autorizados.

Estas normas no entrarán en vigor hasta transcurridos 12 meses desde su publicación en el Boletín Oficial del Estado. Esto significa que ahora es poco probable que se cumpla el plan de lanzamiento anterior en julio de 2024, especialmente porque no hay especificaciones técnicas detalladas. La cuestión se complica aún más por el hecho de que España necesita obtener permiso de la Comisión Europea para imponer la facturación electrónica obligatoria, aunque esto debería ser sólo una formalidad.

El plan incluye dos fases:

1. 12 meses después de la publicación del reglamento definitivo en el Boletín Oficial: Grandes contribuyentes (facturación superior a 8 millones de euros); y
2. 24 meses después de la publicación de la norma final en el Diario Oficial: Todos los demás contribuyentes.

Esta nueva versión incluye los requisitos técnicos y de información que debe incluir la factura electrónica para verificar el historial de pagos y obtener plazos promedio de pago, requisitos mínimos de compatibilidad entre proveedores de soluciones tecnológicas para factura electrónica, y requisitos de seguridad, control y estandarización de Dispositivos y sistemas informáticos o ERP homologados que generan las facturas electrónicas.

Las facturas electrónicas se pueden enviar a través de:

1. Plataforma de intercambio de la Agencia Española de Administración Tributaria con fórmula Facturae con autenticación e identificación básica. Sólo cuando el cliente recibe la factura se completa el proceso de facturación.
2. Una aplicación gratuita para que pequeños contribuyentes creen y envíen facturas electrónicas
3. Agentes privados certificados de facturación electrónica;
4. Una combinación de lo anterior.

España ya ha indicado que exigirá códigos QR Este paso incluye ayudar a los desarrolladores y minoristas a realizar un seguimiento electrónico de las facturas. El real decreto prevé imponer un requisito legal a los desarrolladores y minoristas de software para garantizar que sus sistemas contables y similares puedan cumplir con los nuevos requisitos de facturación electrónica y puedan transmitir datos específicos a las autoridades fiscales.

El sistema español se basará en la Directiva de Factura Electrónica de la UE, sobre EN 16931 Factura electrónica regulada Semántico. Esto es según El IVA de la UE en la era digital Las autoridades fiscales se reservan el derecho de agregar requisitos de datos adicionales, incluidos detalles de pago. Las partes involucradas en transacciones de facturación electrónica también pueden acordar agregar sus propios requisitos de información adicional.

Formatos de factura electrónica

Se puede proporcionar a través de cualquiera de los siguientes:

1. Instituto de Seguros de la India CEFACT/ONU Mensaje XML específico de factura que se aplica a toda la industria según se define en los esquemas XML 16B (SCRDM-CII).
2. Cartas de factura y notas de crédito UBL según se define en ISO/IEC 19845:2015
3. Mensaje de factura EDIFACT según ISO 9735
4. El Mensaje Facturae, en la versión especial de facturas entre empresarios y profesionales es válido en todo momento.

El papel de los agentes privados de facturación electrónica

Para garantizar la interoperabilidad entre todo lo anterior, los operadores privados deben tener la capacidad de convertir el mensaje de factura entre todos los formatos admitidos, garantizando que se mantenga la autenticidad e integridad de su fuente.
Los agentes deben estar preparados para ponerse en contacto con sus respectivas plataformas de informes cuando lo soliciten. El gobierno aprobará agentes con base en estándares de interoperabilidad, seguridad digital y planificación de continuidad.

Es responsabilidad del operador privado adjuntar una firma digital única a la factura antes de enviarla al cliente y a las autoridades fiscales. Esta factura incluirá:

• El número de identificación fiscal de la entidad emisora;
• Número y serie de factura; y
• Fecha de emisión de la factura.

Transacciones exentas

El reglamento excluye varios tipos de transacciones:

• Facturación simplificada
• Como no existe ningún requisito legal para una factura
• No residentes, ya sean clientes o proveedores.

Procesamiento de facturas electrónicas

Los destinatarios de facturas electrónicas deberán informar a la entidad emisora ​​del estado de cualquier factura. Las diferentes etapas incluyen las siguientes:

• Aceptación o rechazo comercial
  • Estado de pago y fecha
  • Pagos parciales
  • Asignar la factura a un tercero

La información anterior deberá ser proporcionada al destinatario dentro de los 4 días hábiles siguientes a la fecha de recepción de la factura electrónica.

Septiembre 2022 – Aprobación de la ley de facturación electrónica obligatoria

La Cámara de Representantes española, el Congreso español, ha aprobado una ley Especificaciones técnicas de la factura. Lanzamiento de factura electrónica obligatoria entre empresas, previa aprobación del gobierno con la autoridad fiscal del gobierno. Se publicó en el Boletín Oficial el 29 de septiembre de 2022. El gobierno ahora tiene seis meses para emitir especificaciones y reglamentos técnicos.

Sólo se aplicará a las empresas españolas residentes con establecimiento fijo a partir de mediados de 2024. La facturación electrónica entre empresas y administración ya se ha convertido en obligatoria en España donde las facturas a organismos públicos superan los 5.000 euros.

Se agregó el requisito de código QR para la factura. La obligación comenzará primero para los grandes contribuyentes a partir de julio de 2024 (TBD). Todas las demás empresas estarán obligadas Principios de 2026.

El IVA de la UE en la era digital Las reformas incluyen un canal de coordinación Requisitos de informes digitales (RRD) y Controles continuos de transacciones (CTC) Por países de la Unión Europea. Esto impondrá la facturación electrónica obligatoria para las transacciones dentro de la Unión Europea a partir de 2028.

Factura electrónica para luchar contra la brecha del IVA

La propuesta de ampliar la facturación electrónica obligatoria a todas las empresas y a las empresas no registradas para transacciones entre empresas tiene como objetivo mejorar la eficiencia de las operaciones comerciales, pero también ayudar a combatir el fraude del IVA. Brecha del IVA en la Comisión Europea Se estima que España perdió 6.800 millones de euros en ingresos esperados por IVA.

Factura electrónica SdI en Italia El sistema ha demostrado un éxito notable al cerrar la brecha del impuesto al valor agregado en aproximadamente un 10% en sólo un año. Francia y Polonia 2023 será un gran año para las iniciativas europeas de facturación electrónica. Consulta sobre factura electrónica en la UE Bien encaminado.

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Facturas electrónicas y reporting directo en Europa